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betriebliche Altersversorgung

Seminar

Zeitwertkonten rechtssicher gestalten und abrechnen

Wertguthaben zwischen flexibler Arbeitszeit, Freistellung, Kapitalanlage und Insolvenzschutz

Zeitwertkonten ermöglichen Beschäftigten, Arbeitsentgelt anzusparen und später für längere Freistellungsphasen zu nutzen – etwa für Pflegezeiten, Weiterbildung, ein Sabbatical, Teilzeitphasen oder einen gleitenden Übergang in den Ruhestand. Für Arbeitgeber entstehen dabei anspruchsvolle Schnittstellen zwischen Arbeitsrecht, Lohnsteuer, Sozialversicherung, Entgeltabrechnung und Kapitalanlage.

Das Tagesseminar vermittelt praxisnah, wie Wertguthabenmodelle rechtssicher eingerichtet, finanziert, verwaltet und abgerechnet werden. Im Mittelpunkt stehen die Voraussetzungen der §§ 7b bis 7f SGB IV, die steuerliche Anerkennung, die beitragsrechtliche Behandlung während der Anspar- und Freistellungsphase sowie der Umgang mit Störfällen. Darüber hinaus werden arbeitsrechtliche Vereinbarungen, geeignete Anlagemodelle, die gesetzliche Wertguthabengarantie und die Anforderungen an den Insolvenzschutz behandelt.

Inhalte

Grundlagen und Gestaltungsmöglichkeiten

Zeitwertkonto, Arbeitszeitkonto und Gleitzeitkonto abgrenzen
Ziele und Einsatzmöglichkeiten von Wertguthaben
Anspar-, Freistellungs- und Übertragungsphase
Welche Beschäftigtengruppen können einbezogen werden?
Individuelle Vereinbarung, Betriebsvereinbarung und Tarifvertrag

Arbeitsrechtliche Gestaltung

Anforderungen an eine wirksame Wertguthabenvereinbarung
Einbringbare Entgeltbestandteile und Arbeitszeiten
Freistellungsanspruch und zulässige Verwendungszwecke
Gleichbehandlung, Widerruf und Änderung des Modells
Arbeitgeberwechsel, Beendigung des Arbeitsverhältnisses und Tod
Beteiligungsrechte des Betriebsrats
Besonderheiten bei Organmitgliedern und Gesellschafter-Geschäftsführern

Steuerrechtliche Behandlung

Steuerlicher Zufluss in Anspar- und Freistellungsphase
Voraussetzungen für die Anerkennung des Zeitwertkontos
Lohnsteuerabzug während der Freistellung
Behandlung von Wertsteigerungen und Anlageerträgen
Übertragung auf einen neuen Arbeitgeber oder die DRV Bund
Steuerliche Folgen bei Störfällen und vorzeitiger Auszahlung
Besonderheiten bei beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführern

Sozialversicherungsrecht und Entgeltabrechnung

Voraussetzungen einer Wertguthabenvereinbarung nach § 7b SGB IV
Führung als Arbeitsentgeltguthaben einschließlich SV-Arbeitgeberanteil
Beitragsrecht in der Anspar- und Freistellungsphase
Angemessenheit des Freistellungsentgelts
Versicherungs-, beitrags- und melderechtliche Umsetzung
SV-Luft und beitragspflichtige Einnahmen im Störfall
Praktische Umsetzung in der laufenden Entgeltabrechnung

Anlage und Sicherung des Wertguthabens

Gesetzliche Vorgaben für Anlage und Werterhaltung
Wertguthabengarantie nach § 7d SGB IV
Kapitalerhalt, Rendite, Kosten und Verfügbarkeit
Treuhandmodelle, CTA, Versicherungs- und Fondslösungen
Auswahl und Kontrolle externer Anbieter
Informations-, Dokumentations- und Nachweispflichten

Insolvenzschutz und Arbeitgeberhaftung

Verpflichtung zum Insolvenzschutz nach § 7e SGB IV
Geeignete Sicherungsinstrumente und Vertragsgestaltungen
Prüfung und Anpassung der Sicherung
Informationsansprüche der Beschäftigten
Folgen eines unzureichenden Insolvenzschutzes
Haftungsrisiken für Arbeitgeber und vertretungsberechtigte Organe

Störfälle und Übertragung

Kündigung, Erwerbsminderung, Tod und ungeplante Auszahlung
Beitragsberechnung und lohnsteuerliche Behandlung
Übertragung auf einen neuen Arbeitgeber
Übertragung auf die Deutsche Rentenversicherung Bund
Praxissichere Abwicklung und Dokumentation

Ihr Nutzen

Die Teilnehmenden können Zeitwertkonten rechtlich und abrechnungstechnisch einordnen, geeignete Gestaltungs- und Sicherungsmodelle beurteilen und typische Fehler bei Einrichtung, Kapitalanlage, Freistellung und Störfallabwicklung vermeiden. Praxisbeispiele und Berechnungsfälle verdeutlichen das Zusammenspiel von Arbeitsrecht, Steuerrecht und Sozialversicherung.

Teilnehmen werden

Das Seminar richtet sich an Fach- und Führungskräfte aus Entgeltabrechnung, Personal, HR-Services, Arbeitsrecht, Finanz- und Rechnungswesen sowie an Betriebsräte, Steuerberatende und Verantwortliche, die Zeitwertkonten einführen, betreuen oder abrechnen.

Ihre Referenten

Dr. Stefan Mohr

Dr. Stefan Mohr ist promovierter Betriebswirt und Berater in den Bereichen betriebliche Altersversorgung und Zeitwertkonten. Die Schwerpunkte liegen dabei vor allem in steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Fragestellungen und Herausforderungen. Daneben ist er durch arbeits-, steuer- und sozialversicherungsrechtliche Veröffentlichungen in der Fachpresse sowie durch vielfältige Referententätigkeiten auf Seminaren und Schulungsveranstaltungen bekannt.

Weiter leitet er den Fachkreis betriebliche Altersversorgung & Lebensversicherung der Vereinigung der Versicherungs-Betriebswirte (VVB) der TH Köln. Des Weiteren ist er Mitglied im Fachkreis Steuern & Bilanzen der Arbeitsgemeinschaft Zeitwertkonten (AGZWK).

Christiane Droste-Klempp

Selbständige Beraterin in der Entgeltabrechnung mit den Schwerpunkten Altersteilzeit, Zeitwertkonten und betriebliche Altersversorgung.

Termine

24.03.2027 LIVE-Online-Seminar

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12.07.2027 LIVE-Online-Seminar

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GEBÜHR PRO TEILNEHMER

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€ 1.020,– zzgl. MwSt.

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1 Tag, von 9.30 – ca. 17.00 Uhr

6 Zeitstunden nach § 15 FAO
6 Stunden Weiterbildungszeit IDD

Sem.-Nr.

301 023

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Gabi Vahlsing

Telefon: +49 (0)6326 9658-999

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